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将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
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问题二:增值税月末如何结转 简单地说,销项-进项=本月应交所得税。
应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
1、年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转,只是未交或者多交则要做结转。
2、增值税科目结转的正确做法:应交税金。应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
3、年末再结转 延续上面的举例,假如企业的年初留抵税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项400元,进项税额转出50元,减免税款280元,缴纳增值税370元。
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
2、增值税月末结转过程如下: 结转进项税额,其会计分录如下:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
3、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
4、问题四:年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
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